税收分类编码： 106040606 税收分类名称： 运动防护用具 开票商品名称： *体育用品*防滑鞋 税收分类编码： 107050802 税收分类名称： 橡胶制衣着用品及附件 指非缝制，包括医疗用橡胶制衣着用品、橡胶制潜水衣、橡胶制雨衣、其他橡胶制衣着用品及附件。 开票商品名称： *橡胶制品*反光雨衣 税收分类编码： 106051299 税收分类名称： 其他日用杂品 开票商品名称： *日用杂品*口罩
6月10日,出售A公司10万股,每股12元。按成交金额的2%支付佣金2400元,按成交金额的1%支付印花税1200元。同时,按照收益(即买卖价差,不含佣金和税费)的6%计算缴纳转让商品增值税12000元[(120)*6%]
企业2023年10月，购置生产设备，该设备需要安装，10月10日，增值税专用发票上注明的价款50万元，税率13%，款项已经支付。另支付运输费50000元，运费税率9%（1）收到相关票据（2)10月15日,为安装此设备专门购置工程物100000元，增值税税率款项已支付；（3）10月26日，购置技术资料费30000元，款项已支付；（4）11月1日，领用工程物资80000元，用于安装；（5）11月5日，列支安装工程人员的工资费用70000元，企业按照工资总额的2%计提福利费，0.5%计提工会经费；（6）11月6日，耗用企业的原材料80000元，购置该批材料的增值税税率为13%（7）12月20日，该设备达到使用状态，投入使用，该设备预计使用寿命为10年，预计净残值12万元，采用平均年限法计提折旧，设备用于生产产品,企业同时生产3种产品；计算2024应计提的折旧（8）2024年12月31日，经测试该设备可收回金额为86万元，计算并计提减值准备；计算并计提2025年的折旧;（9）2025年12月31日，经测试该设备可收回金额为60万元，计算并计提减值准备预计净残值不变尚可使用年限8年
企业2023年10月，购置生产设备，该设备需要安装，10月10日，增值税专用发票上注明的价款50万元，税率13%，款项已经支付。另支付运输费50000元，运费税率9%（1）收到相关票据（2)10月15日,为安装此设备专门购置工程物100000元，增值税税率款项已支付；（3）10月26日，购置技术资料费30000元，款项已支付；（4）11月1日，领用工程物资80000元，用于安装；（5）11月5日，列支安装工程人员的工资费用70000元，企业按照工资总额的2%计提福利费，0.5%计提工会经费；（6）11月6日，耗用企业的原材料80000元，购置该批材料的增值税税率为13%（7）12月20日，该设备达到使用状态，投入使用，该设备预计使用寿命为10年，预计净残值12万元，采用平均年限法计提折旧，设备用于生产产品,企业同时生产3种产品；计算2024应计提的折旧（8）2024年12月31日，经测试该设备可收回金额为86万元，计算并计提减值准备；计算并计提2025年的折旧;（9）2025年12月31日，经测试该设备可收回金额为60万元，计算并计提减值准备预计净残值不变尚可使用年限8年
[综合练习]甲公司是一家上市公司，计划建一条新生产线，部分所需资金拟通过可转换公司债券筹集，资料如下: 生产线 年初开始建设，建设期为1年，建设资金于 2022 年初一次性投入，总额为36000万元。生产线年末建成并投产，投产时需垫支营运资金800万元，在项目期满时一次性收回。新生产线万元，采用直线法计提折旧，与税法保持一致，在使用寿命内每年可实现税后营业利润 5 000万元，除折旧费外不存在其他非付现成本。对于新建生产线公司要求的最低收益率为 10%。有关货币时间价值系数如下:(P/F，10%，1)=0.9091，(P/F，10%,2)= 0.8264，(P/F，10%，8)=0.4665，(P/F，10%，9)=0.4241，(P/A,10%，1)=0.9091，(P/A,10%，2)=1.7355，(P/A，10%,8)=5.3349,(P/A，10%，9)=5.7590。要求: (1)计算该生产线的现金净流量NCFO、NCF1、NCF2、NCF9。 S(2)计算该生产线项目的净现值。
非性房地产转为性房地产时为什么要贷记其他综合收益而不是公允价值变动损益
某企业从事汽车维修和零部件销售,20XX年的应纳税所得额为500万元，该企业员工为400人，资产总额为6000万元,适用25%的企业所得税税率,如果该企业在20xx年年初就预测到这个结果,试帮助该企业从税率角度进行筹划以降低企业所得税税负。
实训九(一)目的:练习性房地产的后续计量、性房地产的转换、性房地产处置的核算。(二)资料:东大股份有限公司(以下简称东大公司)注册地在上海市，为增值税一般纳税企业，适用的增值税税率为13%。不考虑除增值税以外的其他税费。东大公司对性房地产采用公允价值模式计量。东大公司有关房地产的相关业务资料如下:1.2020年1月，东大公司自行建造办公大楼。在建造期间，东大公司购进为工程准备的一批物资，价款为1400万元,增值税为182万元。该批物资已验收入库，款项以银行存款支付。该批物资全部用于办公楼工程项目。东大公司为建造工程，领用本企业生产的库存500商品一批，成本160万元，计税价格200万元，另支付在建工程人员薪酬362万元。2.2020年8月，该办公楼的建设达到了预定可使用状态并投入使用。该办公楼预计使用寿命为20年，预计净残值为90万元，采用直线月，东大公司与丙公司签订了租赁协议，将该办公大楼经营租赁给丙公司，租赁期为10年，年租金为240万元，租金于每年年末结清。租赁期开始日为2021年12月31日。
2013年1月1日,华联公司购入D公司1600万股，实际支付价款2 450万元（包括交易税费）。该股份占D公司普通股股份的25%，华联公司在取得股份后，派人参与了D公司的生产经营决策，因此能够对D公司施加重大影响，华联公司采用权益法核算，当日D公司可辨认净资产的公允价值为9 100万元。 要求：编制华联公司有关该项长期股权的下列会计分录： （1） 2013年1月1日，取得长期股权。 （2）2013年度，D公司报告净收益1 500万元，华联公司确认收益。 （3）2014年3月10日，D公司宣告2013年度利润分配方案，每股分派现金股利0.10元。 （4）2014年，D公司的一项其他债权公允价值上升，确认其他综合收益50万元，华联公司按持股比例应享有的份额确认其他综合收益。 （5）2014年度，D公司报告净亏损100万元，华联公司按持股比例分担亏损。 （6）2015年3月1日，华联公司将持有的D公司股份全部转让，取得转让价款2 700万元。